Gift and Estate Tax - アメリカの贈与税と遺産税

銀行の共有口座

アメリカではごく当たり前だが、銀行の口座を共有名義で持つことができる。銀行の口座に限ったことではないが共有できる。日本では銀行の共有口座というのはあるのかもしれないが、ほとんど聞いたことがない。しかしながら考えてみると、財産を他の人間と共有することは当たり前にできる。お金だって財産の一種なので共有できておかしくはない。

 

日本では飲み会に行った時に、ごく当たり前のように料理の一緒盛があってみんなで箸をつけて食べる。逆にアメリカでは、料理は一人ひとりに取り分けられている。一緒盛という習慣はない。例が乱暴かもしれないが、ことほど左様に、日本には共同で何かを持ち、消費するという伝統があるのに、お金を一緒盛ではないが共有できないのは素朴になぜなんだろうと思う。逆に言えば一緒盛のないアメリカでさえ共有口座がある。

 

不動産は共有名義にするというのは良くある。動産だって自動車を共同で購入すれば共有できる。銀行口座の場合は、贈与の問題を気にしているからであろうか。極端に言えば親がすべてお金を出して、全くお金を出さない子供と共有名義にすると贈与の問題が出るからだろうか。

 

不動産の場合は、当たり前に親子で登記すれば、贈与が発生するだろうが共有できる。お金の場合、スピードが速すぎて贈与を認識するのが難しいからだろうか。でも考えてみれば、宴会の一緒盛、飲み代は女性と新入社員はタダということもある。間接的に贈与が行われていると言うことだろうか？

 

贈与のお返し

二人の姉妹がいるとする。それぞれが結婚しており、姉には子１と子2がいる。妹も同じ状況で子3と子4とそれぞれ2人ずつ子供がいる。さて、正月になり姉は自分の子1と2に対してお年玉一人について$15,000をあげたとする。

 

そこに妹が子供を連れて姉のところに遊びに来る。気前の良い姉は自分の子供だけではなく妹の子3と子4にもそれぞれ$15,000をあげる。お年玉と言うには金額が大きいが、要は子供たちに贈与をする。

 

妹は自分の子３と子４にそれぞれ$15,000をもらい、まさかそのままにしておくのも具合が良くないので、妹は姉の子１と子２に同額の$15,000をお年玉として贈与する。自分の子供に何もあげないのはかわいそうなので、妹は自分の子３と子4にもそれぞれ$15,000ずつをお年玉として贈与を行う。

 

この場合、姉と妹はいくら贈与をしたことになるのだろうか。姉が妹の子供に贈与したお金は、すぐに妹から姉の子供に贈与がなされているので、実質的な贈与は発生していない。それぞれ、自分の子供に$15,000×２＝$30,000を贈与したものとして扱う。

 

何か落語の花見酒みいたいな話であるが、自分の子供にあげたお金だけが贈与だ。もしも、姉が、それでは自分の顔が立たないと、もう一度同額を妹の子供にあげる。妹はそれを受け取りませんとまた姉の子供にあげる。これを何度も繰り返してお金が行ったり来たりした場合、それぞれの行き来に贈与税がかかったら大変なことになる。あげるお金よりも贈与税のほうが大きくなるようなことになっては馬鹿みたいな話しだ。そこで、返した場合は、消去されるのは妥当だろう。ただし、相当な期間をおいてそれがなされた場合、消去されるかどうかはわからない。

 

また、同じものに譲渡を繰り返した時に、所得税でもすべてがこれと同じように処理がされるかどうかは、別の話である。