Gift and Estate Tax - アメリカの贈与税と遺産税

なんか変だ

まったく、古美術品の価値がわからない人がいたとする。ご先祖が持っていた古い焼き物が邪魔になり、1,000円で売ってしまう。そして鑑定してもらったら1,000万円もする価値のあるものだったとする。すると、1,000万円のものを1,000円で売るのだから、999万9000円の値引き販売をしたことになるのだろうか。そうではなくて、999万9000円の贈与をしたことになるのだろうか。あらかじめ価値をわかって安くしていれば値引きも贈与もあるのだろうが、そもそも価値がわかっていない。

もしもアメリカの税務で考えると、贈与ということになればえらい損をして売却した上に贈与税を払わなければいけなくなる。これはあんまりではないかと思えてしまう。

話は変わり、ニューヨークヤンキースのディレク・ジータが、ついこないだ3,000本安打をホームランで打った。この時にジータ・タックスという言葉が躍った。このボールを取った観客がヤンキースに記念するべきボールを渡した。彼はそのボールの経済的価値を知っているのか知らないかはわからない。

何千万円かわからないが、その価値のあるボールを無償でヤンキースに贈与した。ヤンキースは、彼に感謝して無料のシーズン・ボックスやジーターのサインバットやボールなどをあげている。すると、これは現金に代わる現物給付として所得認識しなければならない。贈与税の対象になったうえで所得税も払う。理屈の話で、実際はそうはならないだろうと期待する。

理屈で考えると物事は楽しくない時がある。

虚の世界

しばらく前のことだが、高齢者が亡くなっても志望届を出さずに、年金が払われ続けていたケースが頻繁に新聞記事となっていた。たまたまそうなったのか、意図があったのかわからないが戸籍データの上では生存していれば年金が支払われていてもおかしくはない。でも常識的に110才とか120才となれば、しっかりチェックした方が良いと思う。

こうした話は、日本だけでなく当然のこととしてアメリカにも発生する。IRSは2010年に亡くなった人に対して1200万ドルの還付を行ったのだという。また、亡くなっている2900人が2300万ドルの身体障害の支払いを受け続けているとも言われる。

悪質だと思えるのは、そうした亡くなった人の社会保障番号を、盗み出して本人に成りすましているケースだ。残された家族にしてみれば、全く知らないところでそういうことが起きているということがあり得る。そして、何かの拍子に、亡くなった人に年金が支払われ続けており、そのお金を過去にさかのぼって返還してくれと言うことになる。ところが、その家族は全くそのことを知らないということになるとえらいことだ。

とにかく、亡くなった場合には、その事実が速やかに通知されるべきだ。タイミングが早くても電話でその事実が伝えられ、社会保障番号が間違えていたりしたら困ることになる。本人は亡くなっても、コンピュータの上では社会保障番号は抹消されずに生き続ける。それが悪用されると、家族も知らないうちにおかしなことに巻き込まれることになりかねない。

実の世界では、本人はもう生きていない。しかし、コンピュータの上で（虚の世界）では堂々と生きていることになる。考えてみれば、実の世界でその人を知っているのは、普通は限られている。しかし、コンピュータ上の様々なデータは多種多様に存在する。虚の世界が実の世界をひっくり返してしまっていると言えるだろう。昔はもっとのんびりしていたが、面倒な時代だ。

14億円遺された犬が死去

レオナ・ヘルムズリーの愛犬が亡くなったとニュースで伝えられている。レオナ・ヘルムズリーは2007年8月に87才で亡くなった。ニューヨークの不動産投資家でホテル経営をしていた、彼女の遺産総額は40億ドル（2007年当時$1=115円で4,600億円）でほとんどが慈善トラストに入れられた。しかし、彼女の犬に1,200万ドル（同じく13.8億円）相続させたということが話題となっていた。そしてその犬も12歳で亡くなったのだという。

とにかく、人間以上に犬に財産を残そうとしたのがとんでもなく奇異だった。人間に残された遺贈額は次の通りである。

　　兄（アルビン）：500万ドル

　　孫（デイビッド）：500万ドル

　　孫（ウオルター）：500万ドル

　　運転手（ニコラス）：10万ドル

さらに、ここには書かれていない孫二人には財産を残さなかったという。つまり、人間に残した金額よりも犬に残した金額がはるかに大きいものだったわけだ。

もちろん、犬は直接相続人となることはできないので、ペット・トラストが作られ、ここにお金が拠出された。そのワンちゃんはフロリダで老後を過ごし、年間$100,000が費やされたという。

このワンちゃんが亡くなったので、ペット・トラストに残っているお金は、ヘルムズリー慈善トラストに組み入れられた。最終的にはとても常識的なところに落ち着いた。

これだけの金持ちになれば、どうやって自分のお金を使おうが問題ないのかもしれない。しかし、世間的な常識からすればやはりどこか違っている。ともかくも、ワンちゃんはそれだけのお金を持っていて幸せだと感じたのかどうかはわからない。

我が家のわんこは全くお金とは縁のない生活だ。ペットは何も所有しないけれど、家族の一員として十分に心豊かな（気ままな）生活をしていると思える。一度、その心境をわんこに聞いてみたいものだ。