The Price of Civilization

連休に入りました

モッコウバラの最盛期。バラを育てている人をThe Rosarian （ロザリアン）と言うそうだ。Taxmanよりずっと優雅な響きがある。

アメリカに帰れない

所得税ゆえに住む国を変えると言うことはあるだろうか。もちろん税率が低いあるいは全くない国があるとしても、自分の住んでいる環境や社会とのつながり、家族の問題などで、そんなに容易に自分の住む国を変えるというわけには行かない。仮に自分の側がすべて問題をクリアできても、そうした国に暮らすと言うことをその国から認めてもらえるのかどうかもわからない。

アメリカの事業所得

米国税法の882(a)(1)で、アメリカで事業を行っている外国の会社は、アメリカでの事業による課税所得に課税されるとある。アメリカで事業所得を得るには、アメリカで事業を行っていなければならない。アメリカで事業を行っていれば、その事業によりアメリカで生ずる所得はアメリカの事業所得になる。逆に言えば事業所得をあげるためには事業に従事していなければならない。

間違えたら直す

申告書を提出した後で間違いに気がついたら修正する。IRSがその間違いを発見してくれて直すように指示してくれる事がある。その修正により直せばよい。社会保障番号や納税者番号をよく注意しておらずに間違える事がある。まったく違う番号を書くこともあれば、倒置でひっくり返して数字を書くこともある。名前を間違える事がある。スペルを間違えることもあるし、社会保障カードが独身時の名前のままであるのに、結婚して変わった名前を書いてしまうこともある。計算違いをすることもある。単純に足し算引き算をまちがえることともある。こうしたレベルの間違いは、直せばそれまでのことである。

まだまだこれから-2：配偶者がアメリカ市民の場合

日本に住んでいて、日本からアメリカに申告をする時に、自分はアメリカの非居住者だと考えるだろう。税務上アメリカの居住者か非居住者かは極めて重要だ。アメリカの居住者になれば、全世界所得を申告の対象にするし、非居住者ならばアメリカを源泉とする所得だけを申告する。つまり、アメリカで何らかの所得が無い限り、日本に住んでいる日本人はアメリカに申告する事がない。

外国で得られた所得

アメリカの市民が日本において働いて給料を得ている場合、その給料はアメリカの外国で得られたものである。役務を提供して得られる所得は、役務が提供されるところが所得の源泉地になる。この場合は、日本を源泉とする所得になり、まずは日本の課税関係に入ることになる。

1000回到達

このブログを書き始めて、今日でちょうど1000回になった。たくさんの方に読んでいただき、本当に感謝している。ここまで良かったか、そうでなかったかと言う評価は皆様の評価にゆだねたい。自分としては、至らないところばかりが目に付いて、何ともいたたまれないような気にもなる。それもこれも含めて、よそ行きになるのではなくありのままである。結果として読んでいただいている皆様のプラスの方が、マイナスよりも大きければそれで良いのだろう。

また明日から新たに少しずつ書いていくとして、本日は取り急ぎ1000回到達のご報告である。そしてこのブログを支えてくれた皆様へ何よりも心から感謝を捧げたい。

外国金融口座の記入

2008年度分から、記載内容が一段と細かくなり、どうしても抵抗があるという人が多い。やはりその理由の一つが、何でここまで書かなくてはいけないのかと言うわずらわしさである。余りにも踏み込みすぎているので、抵抗感があるわけだ。もともと、多くのアメリカ市民にとっては、海外に金融資産の口座を持っていることが多くはないので、どうと言うこともなかろう。

所得の源泉地

アメリカは外国人の非事業のアメリカ源泉所得に対して30％の源泉課税を行う。一方事業によるアメリカ源泉所得に対しては累進税率の適用で課税する。いずれにしても非居住者についてはアメリカ源泉所得が課税となり、外国源泉所得についてはアメリカの課税にはならない。

ＩＲＳから手紙が来た場合

IRSから手紙をもらう事がある。もちろん、昨年のように戻し減税の通知のようにうれしいお知らせはいつもあるわけではない。多くの場合は、申告内容に対する変更通知で、これだけ不足しているから払いなさいというようなものである。アメリカの税務当局からの手紙は、言っている内容やそれにどう答えるかわからないと、ストレスを感じさせる。

まだまだこれから-１：Form 1040NRとForm 1040NR-EZ

さて4月15日を過ぎてやれやれと思っている方と、よしこれから申告をするぞと言う方もたくさんいる。日本に住んでいる人については、2ヶ月の申告期間の自動延長が効くので、まさにこれからと言うことになる。この自動延長と言うのは、便利なもので、海外（＝日本を含む）に住んでいる人は、特段何もしなくても2ヶ月の申告期限の延長が認められる。海外にいてもForm 4868をすでに提出した方もいると思う。これにより、10月15日までの申告期限延長になる。

再びドナルドダックと税金

ドナルド・ダックと言うキャラクターと税金はなぜ結びつくのだろう。他のキャラクターだ税金と結びついてもよさそうなのだが、なぜかしらドナルド・ダックが出てくる。イメージが一番近いのだろうか。そうかもしれない。他のキャラクターだと、どう見ても税金と言う世界とはかなり距離がある。

YouTube: The Other Donald Duck Tax Propaganda Film

このアニメは国策アニメだった。第二次世界大戦のさなかにこうしたフルカラーのアニメを作るのだから、アメリカの懐はどんなに深かったのだろうかと思う。このアニメを見て多少は時代を感じてしまうことがあるが、だからと言ってこの価値が毀損されるものではないだろう。戦争のために税金を払ったわけである。

金額は今から50年以上も前のことだから、現在とは比べるべくもないが、逆に歴史を感じておもしろい。税金の骨格はその当時も今も変わってはいない。

4月15日－今すぐやること

アメリカはこれから4月15日になる。今からでも申告書を出せる。今日一日のうちに申告書を出せば、期限内の申告になる。でも、どうにもならない人は、申告期限の延長申請書Form 4868を提出する。この延長申請は作成するに5分もあればよい。すぐ書いて、4月15日の消印がつけば、晴れて申告期限が最大6ヶ月間延長される。しかも、延長の理由を書く必要がなく自動的に認められる。とにかく、申告書ができずに取り付く島がなくて困っていたら、まずはこのForm 4868を提出することである。

4月15日

いよいよ4月15日で連邦税の個人所得税の申告期限である。しかし、自分には今日を持ってすっかり終了して、心は五月晴れのごとく爽快だというようにはなかなか行かない。日本からの申告は、2ヶ月の自動延長があるので、申告期限は6月15日とも言える。正月明けからずっと申告書に携わり、さらに6月15日まで続く。頭を上げて窓の外を見ると、桜はとうに散り、気がつくと1年の半分ほど過ぎているという感覚に近い。

Anything may happen

先週、IRSからNotice 649をもらった事を書いた。自分の説明が不十分でうまく行かなかったと思っていた件のその後の話である。委任状についてお客様に説明をさせていただいた。しばらくして、その方から、Faxをもらった。何と委任状のFaxである。つまり、こちらの方としてやるべきことはすべてやっていた。

アップル・タックス

名前が何とも目を引きやすい。パソコンの使用を5年と考えてアップルとマイクロソフトPCで、トータルコストがどうなるかという価格比較が紹介されている。ご丁寧なことにスケジュールA（Form 1040のSchedule Aではない）までついている。アップルを使っていると5年で$3,367だけ高くつくと言うものである。

間違いを発見

サラリーマンだった頃、偉い人に説明を行う機会が多々あった。説明をしている際にどういうわけか、説明をしている書類の間違いを自ら発見し、その後はボロボロになる事があった。自分でも不思議なのだが、ちゃんと事前に準備をしてから書類をまとめている。でも、緊張を強いられる時に限って、自分の間違いや不足している点を自分で理解してしまう。

Notice 649

IRSからNotice 649をもらう。ちょうど、入国審査カードや税関の申告書の大きさで青い縦長の紙である。初めは何でこの通知をもらったのかわからなかった。“申告書にサインをしていませんよ”という通知である。そんなことはないはずだと思って確認してみる。

4月15日まで申告ができない場合

4月15日の申告期限を前にして、急に具合が悪くなって入院してしまうこともありえる。こうなってしまうと、いくら4月15日まで申告をしたくても、どうにもならない。申告書は他の人に作ってもらうにしても、申告書にサインする事が出来ない。こういう状態ではどうするべきなのだろう。

合理的な考え方だろうか

アメリカは合理的な考え方をする国である。2001年にえひめ丸がハワイで潜水艦に衝突されて亡くなった方が出た事故を覚えているだろう。その後で、えひめ丸を引き上げるかどうかで、アメリカ側の考え方は際立っていた。

えひめ丸を引き上げることを行わず、その引上げ作業の費用を補償金に回すと言うものだった。これが遺族の感情を逆なでした。アメリカの合理的な考え方と言うのだろう。

IRSの職員の給与や建物、コンピュータシステム等、税収に対するコストがかかる。税金をつかさどることでどれだけコストがかかっているのだろうか。

勝手な考え方をすれば、このコストに見合うだけの減税を行い、税務の処理をシンプルにする。そしてIRSの給与等のコストを小さくすれば、減収とコストの減少がつりあえば、経済効果はニュートラルだ。雇用を減らすからできないのだろうか。

でも考えてみれば、減税になっているわけだからその分、消費に回すことのできるお金が増加する。このお金が流れるようになれば経済波及効果は大きい。

100年に一度の経済危機というのだから、例えば、1年間だけでも軍事予算を減少させることにより、その分減税して消費にお金を回す事が出来きるのではないか。

外国銀行及び金融口座の報告制度

この報告について質問を受ける。というか、そもそもこの報告義務についての認識すらない方が多い。質問はこの報告書を記入しなければいけないのだろうかというものだ。なにしろ、面倒だし何でそこまで個人の情報を開示しなければいけないのかという思いを持つからだ。

犬に引っ張られてバテバテ

4月15日を前にして、いよいよ時間が厳しくなってきた。なかなかブログを書く時間も取れない。まして、先週書いた客人ならぬ客犬の相手が大変である。何しろ、人なつっこく、すっかり我が家にとけこんでいるのは良いのだが、とにかく誰かがそばにいなければくんくん鳴き始める。日曜日の朝も4時30分とか、えらい時間に起こされる。ご近所迷惑にならぬように散歩に連れ出す。よく歩く犬で、1時間ほど元気良く歩いても、全く元気だ。こっちの方の体力がなくてばててしまう。

初めてのアメリカ税務申告－22：申告期限の延長

4月15日まであと十日あまりだ。この残された期限で何が何でも申告をしなければいけないとあせっている方もいることだろう。確かに4月15日は申告期限なので、この日までに申告を終わらせたほうが良い。しかしながら、どうしても4月15日までに申告できないこともある。申告期限を伸ばせたらありがたいはずだ。実は申告期限は延長する事が出来る。

Form 1040-DOG

今日はすっかりペースが狂ってしまった。もともと4月15日を前にして忙しい時期なのに、想像もしないお客様がやってきた。自分の方から招いたのではないが、わがオフィスマネージャーと夕方、散歩をしていた時に、私と目を合わせた途端について来た。ついてくるなと言うのだが、向こうは一向に構わず、どこまでもついて来る。とうとう我が家まで来てしまった。名前を聞くがワンというのみで、手がかりはない。住所も答えてはくれない。

定額給付金の差し押さえ

鳩山総務大臣は、長崎県対馬市が定額給付金を振り込んだ税金滞納者の預金口座を差し押さえたことについて「正直言って困る」として、やめるよう求めました。（Yahoo Newsから）

これはどういう風に考えるべきだろうか。昨年のアメリカのもどし減税の例を見る限りは、アメリカでは税金を滞納していた場合は、戻し減税分は初めに滞納していた税金に当てられた。そして残った分があれば納税者に渡された。滞納していた税金が戻し減税の金額より大きかったならば、戻し減税のお金は納税者が手にする事が出来なかった。