The Price of Civilization

以前の申告書

昔の申告書のコピーを見たくても手元にコピーが残っていない事がある。自分で作った申告書ならかなり記憶があるかもしれない。しかし、夫婦合算申告をしていて、奥様は申告書にサインをしているだけに近いことが良くある。特にご主人がアメリカ人で、奥様が日本人の場合、日本人の奥様はそれほど細かな内容を知っているわけではない。とにかくサインしてくれと言われてサインをする。

IRSから不足通知をもらった

IRSから不足通知をもらったら次のチャートに沿って応える。

虫歯を放っておくと

申告を行ったあとで、申告書の内容に間違いがあることに気がつく事がある。ごく簡単な足し算・引き算が間違えているとか、社会保障番号が間違えているとかの場合、IRSが間違いを発見してくれる事がある。そして、修正を求めてくる事があるので、その指示に従って直せばよい。しかし、IRSが間違いを100％見つけてくれると断言はできない。

これからは難しそうだ

相続が起きたとする。相続財産の中には現金や不動産だけではなく、故人の使っていた身の回りのいろいろなものが故人から相続人へと引き継がれる。例えば、カメラのコレクションがある。レンズやボデーやら高そうなものもあればガラクタなのかもしれないし、どう見ても素人が判断できるものではない。このカメラを故人の奥様が使うこともないので売却してしまう。

ココ・テイラー

クイーン・オブ・ザ・ブルースといわれる50年以上のキャリアを持つブルースシンガーである。何しろ迫力がものすごく、聞くほうも気合十分で聞かなければ、吹っ飛ばされてしまいそうで好きだった。そのココ・テイラーが5月19日に手術を受けたあと、術後の経過が思わしくなく6月3日に亡くなっていた。享年80歳だった。                    

境目はいかに

ビジネスで旅行をする際、ホテル代や付帯経費を算出する時に、実績を元に計算をすることもあるし、国務省のデータを使って計算する事ができる。Per Diem Ratesである。ありがたいことに、都市ごとにいくらになるか、一覧表を毎月発表されている。

エコカー買い替え補助金終了

7月27日に始まった燃費の良い新車に対するエコ換えは今日月曜日で終わってしまう。もともと予算が決まっており、使い切ったらおしまいなのだが、先週末で45万7000台の自動車が売れて、19億ドルの補助金が使われた。単純平均をしてみると1台あたり4,158ドルとなる。

税金の徴収

税金の申告時に税金を支払わないと税金支払いの請求を受ける。この請求が徴収過程の初めになる。最初の通知は、不足額が記載されて全額の支払いを要求する通知だ。それは、元本だけではなく、ペナルテイや、金利を含む金額が請求される。この請求はきちんと支払われるまで、もしくはIRSが合法的に支払いを止めるときまで続く。

過去10年の税金の過大・過少支払いの利率

税金を支払っていない場合には、延滞金利がかかる。その金利は何%かと調べる事がある。これは四半期ごとに見直される。何かの参考になればということで過去10年の個人所得税に用いる利率は下記の通りである。

         期間               　　　　　過大　　　　　　過少

Oct. 1, 2009 -- Dec. 31, 2009        4%              4%

Jul. 1, 2009 -- Sep. 30, 2009        4%              4%

Apr. 1, 2009 -- Jun. 30, 2009        4%              4%

Jan. 1, 2009 -- Mar. 31, 2009        5%              5%

Oct. 1, 2008 -- Dec. 31, 2008        6%              6%

Jul. 1, 2008 -- Sep. 30, 2008        5%              5%

Apr. 1, 2008 -- Jun. 30, 2008        6%              6%

Jan. 1, 2008 -- Mar. 31, 2008        7%              7%

Oct. 1, 2007 -- Dec. 31, 2007        8%              8%

Jul. 1, 2007 -- Sep. 30, 2007        8%              8%

Apr. 1, 2007 -- Jun. 30, 2007        8%              8%

Jan. 1, 2007 -- Mar. 31, 2007        8%              8%

Oct. 1, 2006 -- Dec. 31, 2006        8%              8%

Jul. 1, 2006 -- Sep. 30, 2006        8%              8%

Apr. 1, 2006 -- Jun. 30, 2006        7%              7%

Jan. 1, 2006 -- Mar. 31, 2006        7%              7%

Oct. 1, 2005 -- Dec. 31, 2005        7%              7%

Jul. 1, 2005 -- Sep. 30, 2005        6%              6%

Apr. 1, 2005 -- Jun. 30, 2005        6%              6%

Jan. 1, 2005 -- Mar. 31, 2005        5%              5%

Oct. 1, 2004 -- Dec. 31, 2004        5%              5%

Jul. 1, 2004 -- Sep. 30, 2004        4%              4%

Apr. 1, 2004 -- Jun. 30, 2004        5%              5%

Jan. 1, 2004 -- Mar. 31, 2004        4%              4%

Oct. 1, 2003 -- Dec. 31, 2003        4%              4%

Jul. 1, 2003 -- Sep. 30, 2003        5%              5%

Apr. 1, 2003 -- Jun. 30, 2003        5%              5%

Jan. 1, 2003 -- Mar. 31, 2003        5%              5%

Oct. 1, 2002 -- Dec. 31, 2002        6%              6%

Jul. 1, 2002 -- Sep. 30, 2002        6%              6%

Apr. 1, 2002 -- Jun. 30, 2002        6%              6%

Jan. 1, 2002 -- Mar. 31, 2002        6%              6%

Oct. 1, 2001 -- Dec. 31, 2001        7%              7%

Jul. 1, 2001 -- Sep. 30, 2001        7%              7%

Apr. 1, 2001 -- Jun. 30, 2001        8%              8%

Jan. 1, 2001 -- Mar. 31, 2001        9%              9%

Oct. 1, 2000 -- Dec. 31, 2000        9%              9%

Jul. 1, 2000 -- Sep. 30, 2000        9%              9%

Apr. 1, 2000 -- Jun. 30, 2000        9%              9%

Jan. 1, 2000 -- Mar. 31, 2000        8%              8%

2010年の連邦遺産税廃止

2010年の遺産税はどうなるのだろう。2009年もすでに8月で4ヶ月半しか残っていない。このまま何も起こらなければ、2010年1年にかぎり遺産税は廃止される。その後は2002年以前レベルに戻ってしまう。すなわち基礎控除が100万ドルだ。この激変はこれからの将来計画を考える時にきわめてインパクトが大きい。

外国金融口座の開示義務－4

海外の金融口座にお金を隠して税金を払っていない人に対しては、自発的にその事実を認めて、正しい方向に戻るために、自発的な情報開示のチャンスを与えている。スイス口座やタックスヘイブンを利用して税金を免れている人に、自ら進み出てその事実を開示しなさいと言っている。海外金融口座の自主的開示である。

しまった間違えた

ベストバイで52型液晶TVをオンライン上で何と＄9.99で売り出してしまった。夏の椿事である。52型の液晶TVが1000円というわけだ。どう見たってそんな価格があるわけはないだろうと思うが、実際にネットでそうした情報が流れると注文が殺到してしまったからさあ大変である。$1,799.99が正しい値段でもともとの値段が$3,399.99だったという。もちろんベスト・バイでは間違いに気がついて注文をキャンセルした。

しかし、一度、そうした値段で出した以上、その値段で売るべしと言う人がいる。また、明らかに間違いだから、そんなのは撤回されて当然だと言う人もいる。まあ、間違いと言うのだから、それはないと考えるのが多数意見ではないだろうか。

これと同じような話がしばらく前に日本でもあった。パソコンだったか知らないが、同じように全くの桁違いの価格でネット上で流れてしまった。こちらもその話はキャンセルされて、なかったことになっている。アメリカも日本もキャンセルされているので、それが落としどころなのだろう。

通常、世の中で18万円のTVが1000円で売られたとする。ほとんどタダみたいなものだが、この場合は一般的な公正市場価格と1000円の差は、TVを購入した人にとって所得となるのだろうか。

もともと、公正市場価格というのがどこにあるのかわかりようがない。ある瞬間でそうした価格を押さえられたとしても、時間とともにどんどん変わるだろう。その基準価格と1000円の差が所得だと言うのは、とても無理がある。自動車など他の商品でも、同じように値引きしているのだから、これを個人の所得として認識するのは考えにくい。個人の側でその事実を申告書の上に反映すると言うのはほとんど不可能だ。単純な販売店の価格値引きということになろう。

お盆休み

月曜日までお盆休みになります。庭にたくさんゆりが咲いた。

外国金融口座の開示義務―３

非居住の日本人（個人・法人）であっても、アメリカで事業を行っている場合は、FBARの対象になる。法人の場合、本社が日本にある。そして支社がアメリカにあるとする。本社と支社の場合はまさに一体のものとして見なされるわけだから、アメリカだけ分断するわけには行かない。そうすれば日本の本社の預金口座や証券口座を開示することになる。

外国金融口座の開示義務―２

外国金融口座の報告の特徴は、通常の税金の申告と別個に動いているところがある。例えば、申告期限は通常の申告書ならば、4月15日が期限である。しかし、外国金融口座の報告（以下FBARと記載）では6月30日だ。提出する住所も異なる。IRSの扱いも通常の申告は民事だが、FBARは刑事である。FBARは罰則として罰金だけにとどまらず、実刑がある。場合によっては、通常の申告で申告要件を満たさないので申告書を出さない事があっても、FBARは出さないといけないこともある。とても厄介だが、もともとテロリズムの資金監視やマネーロンダーリングなどを見ているので仕方がない。

外国金融口座の開示義務－1

スイスやリヒテンシュタインに隠し口座を持ち、様々な投資により利益を上げていてもアメリカにその所得を申告していない人々がいる。こうしたことに対し、アメリカはスイスの銀行やリヒテンシュタインの銀行に対し、顧客情報の開示を求めていた。従来、そうした国の銀行は決して外国に顧客情報の開示はしなかった。しかし、UBSが初めて顧客情報をアメリカ側に開示してこの神話はもろくも崩れ去った。

レター番号

前回はCP番号だったが、IRSからレターをもらう場合がある。税金を払っていないために、IRSは税金を払うようにもとめてくる。それでも支払ってもらえない場合には、いよいよ差し押さえにかかりますよというような手紙が来る。手紙の右下にはレター番号が書いてある。この番号の意味していることは次のようなものである。

CP番号

ありがたくない話ではあるが、IRSから手紙をもらう事がある。良い話で手紙をもらえばよいが、あまり歓迎したくない内容の事が多い。申告内容に誤りがあるとか、税金が過少なのでもっと納税しなさいと言ったような手紙である。いずれにしても、IRSの手紙の右上にはCP番号がつけられている。何だろうと思う人も多いはずだ。

外国所得の主張

国際線の飛行機で働くフライトアテンダントの給与は、果たして外国所得であろうか。国際線で働いているのだから、これはアメリカで働いているわけではない。したがって収入がアメリカ合衆国の外で実行されるサービスで得られると主張できるか。

IRSの見方は、その所得を外国所得とは基本的には見なさない。裁判所の見解も、空域が外国の主権の下にないので、外国所得とは認めなかった。厳密には外国の領空を飛んでいる時間に相当する給与は外国所得と言えよう。

とするならば、アメリカから日本に飛ぶ飛行機は、北海道の太平洋岸から南下してくる。この時に日本の領空に入ればその分は日本で働いて得られる給与だと言うことか。とすれば、この分だけを分離できなければならない。

飛行機だけではなく、船に乗っている人も同じことか。魚を取るために公海上で働いている。すると、公海である以上、これは外国ではない。ましてや、結婚していて、奥さんや子供がアメリカのある州で生活をしていれば、生活の本拠はそこにある。船上には生活の本拠はない。

宇宙飛行士の若田さんの場合はどうなるか。1時間20分で地球を一周する宇宙船で仕事をしている。こうなると、アメリカ上空とその他の国を分離することなど面倒でたまらない。すると、奥さんや子供さんが住んでいるところを本拠としてすべて課税関係を考える事が現実的だろう。

IRSの税務調査

景気が悪くなるにつれて税収が少なくなっている。アメリカの中全体で同じような状況である。何とかこれを補おうとすれば、そのやり方の一つは税務調査を厳しくして、逃れている税金を払わせることになる。確かに、税金の申告を行い、税務調査もなく終わっていればやれやれと思う。しかし、IRSは過去３年分の申告書について、いつでも申告書の調査を行う事ができる。

何か割り切れない

昨日、TVの夕方のニュースを見て驚いた。千葉県で生活保護を受けてるような人を集めて、住むところと食事を与える施設がある。そこまでは良い話なのだが、その施設の人間が、生活保護をもらう人の預金通帳を、入居者から集めて、毎月、生活保護のお金を百数十人分、銀行のATMでおろしている。問題は、そのお金が個人には渡されないでいることなのだと言う。いろいろ問題がありそうでこれからもニュースで取り上げられるのではないだろうか。

エコカー減税

アメリカのエコカー減税、7月から始まったCAR Allowance Rebate System（CARS）で自動車の売れ行きがよいと言う。燃料消費率の良い新車が売れればメーカーにも消費者にもこれほどうれしいことはないだろう。古い車両を下取りに出して、新しい車両を購入するか、賃貸するとき、消費者はこのプログラムを利用して、自動車のディーラーから3,500ドルまたは4,500ドルの割引控除を受け取ることができる。

W-9とW-8BEN

外国に住んでいるアメリカ市民はアメリカ(外国)の金融機関にフォームW-9を提出するように求められる事がある。それを出すことによって外国人ではないということを述べることになる。これを出せば金融機関から支払いを受ける人がアメリカ人で、その社会保障番号（SSN）または納税者番号は正しく、本来は利息や配当所得は源泉徴収の対象にならないと言うことになる。

日本で働くので

アメリカ人のJT氏より連絡をもらい、会わせていただいた。日本に数年住むので税金の事が気になり、ロスで同業者（アメリカ人）に相談したら、私のことを紹介されたのだと言う。確かにその人は今年の前半、アメリカで働いていたためにアメリカ源泉の所得がある。さらに8月から日本でも給与所得が発生するので日米の所得を申告しなければならない。

税制の簡素化はどこに

オバマ大統領が選挙期間中に税制の簡素化を打ち出し、今度こそはと期待したが、どこまで手がついているのだろう。政策の優先順位からして、それどころではないのかもしれない。

YouTube: Congressman Vern Buchanan Calls For Tax Code Simplification For Small Business.