The Price of Civilization

誰かが自分の税金を払ってくれたら

大変ありがたい話であるが、こうしたことはどんな結果をもたらすのだろうか。基本形として夫婦合算申告をしていて、夫に所得があり妻には所得がないとする。夫が何らかの理由で税金が払えず、妻が貯金を取り崩して税金を払う。この場合は、夫婦合算申告をしている以上、夫が税金を払おうが妻が払おうが、IRSにとっては問題にならない。

2011年Form 1040

2011年版のForm 1040がIRSのサイトにアップロードされた。ざっと目を通してみると昨年とは大きくは異なってはいないが、いくつか異なる所がある。

The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

先週行われたタックスセミナーでFATCAの話をさせていただいた。この切り口は金融機関等という法人の観点と個人の観点の二つがある。法人に関しては、影響があまりに大きいため、すでにいろいろな検討がなされている。法人についてはそれなりに認識が浸透していると思う。

タックスセミナーが終わりました

たくさんの皆様のご協力を得て、２０１１年米国タックスセミナーを無事に終えることができました。

心よりお礼申し上げます。

アメリカから来日して講義をしているVicki Mulak

講義風景

 

セミナーのため木曜日までお休みします

NPO法人JSEA主催の第9回 US Tax Seminarが、19日（土）から21（月）まで開催されます。この対応のために24日（木）までお休みします。

セミナー

　期日：2011年11月19日（土）から21日（月）9時から5時まで
　場所：新宿ＮＳビル3階会議室
　講義数：12（4講義/日×3日）
　取得単位：3日で24単位（1講義100分で2単位：講師も単位取得です）
　講師：Vicki　Mulak（6講座英語）＋日本人講師
　参加費：JSEA 会員5,000円/講義、一般参加10,000円/講義

Vicki Mulak, EA, CFP is also insurance and securities licensed. She's well-known for her CA tax law and business entity focus. She testifies before the FTB in Sacramento and is involved in state tax legislation, attending Assembly and Senate committee hearings as necessary. She currently serves on the FTB Advisory Board and the EDD’s Small Business Employer’s Advisory Committee. She speaks on tax topics for CSEA, CSTC, “Best of the West” and NAEA. Vicki continues as an editor of each annual edition of the Accounting Quickfinder book. In 2011, Vicki was awarded the “Distinguished Service Award” for enhancement of CSEA’s reputation. In 2006, she received CSEA’s prestigious “Thomas P Hess Award” in recognition of contributions to their educational goals. She received her BS in Business Administration from Thomas Edison State College in New Jersey.

 

FATCA申告要否の具体例

Form 8938の解説では、申告金額要件、特に共有資産の具体的な設例があるのでこれを押さえておきたい。

海外資産を共有している場合

FATCA報告の金額基準があるが、資産を共有している場合どのようにするのだろう。共有している人が配偶者なのか、もしも配偶者の場合はアメリカ人かそうでないか（税務上の定義）、申告は夫婦合算か夫婦個別かで処理が分かれてしまう。

FATCAの報告基準金額

外国の金融資産がいくらあれば、報告の対象になるのかと言う事が極めて大事だ。これは米国居住、非居住と婚姻のステータスによって金額要件が異なる。

 

FACTAの対象（法人の観点で）

FATCAで報告するForm 8938は9月28日のドラフトで大まかな解説がある。それにしても、誰が報告をしなければいけないのかという対象に関して、申告時期まではもう２か月しかないのに、まだ非公式なドラフトだ。

個人の観点でのFATCAの話

FATCAにおいて報告義務があるというわけだが、誰が、いつ、どんな場合に、どうやって報告をするのか。細かなところでどうなのだろうと疑問を生ずる点がたくさん出てくる。まず誰が対象になるのかと言う点だ。

FATCAは個人も対象

FATCAについては金融機関では十分に認識が浸透しているはずだが、個人に関しては極めて心もとない。自分で情報を求めて行かないと、わからないままに過ぎてしまう可能性がある。結果として何もなければよいのだが、いきなりペナルテイと言うことで$10,000の支払い通知がIRSからもらったら大変である。

オリンパスの粉飾決算

昨日はオリンパスのニュースが駆け巡り、大変なことになったと驚いてTVを見ていた。オリンパスと言えばカメラという印象で、その昔、OM-1とかOM-2とか、とてもよいカメラといわれていた。いつか、そうしたカメラを買えるようになればいいなと思いながら、自分はついにそうしたカメラを買うことはできなかった。

非居住者の預金利息もIRSに報告

預金利息はアメリカ市民や居住者というアメリカ人に対しては課税所得となる。一方、非居住者にとってはアメリカでは非課税（ただし日本では課税）となる。このために、金融機関はForm 1099-INTを翌年の1月に顧客に発行し、この通知をもらったアメリカ人は申告書にその預金利息を載せることになる。

租税に関する相互行政支援に関する条約

先週、カンヌでEUの債務問題の解決のためにG20が開催された。ギリシアが国民投票を行うとか行わないということで、せっかくのEUの支援策も冷や水をかけられた。ギリシアの動きやイタリアの動きが世界中に伝えられていた。

FBARその後

外国金融口座の残高報告に特別報告をするOVDIが9月初めに終了した。毎年適正に申告を行っていれば何のことはない。何も難しい話ではなく、ただ事実をそのまま報告するだけの話である。その報告義務を怠った人にとっては、悩ましい選択だったはずである。即ち、自主開示のOVDIを使うのか、その方法を取らないのか。

文化の日で休日

数えきれないほど花をつけてくれるキバナコスモス

Form 2063

出国に当たり、きちんと税務を処理していますと言うお墨付きをもらう。これはForm 2063あるいはForm 1040-Cを提出する。Form 2063は課税所得のない人が用い、課税所得のある人はForm 1040-Cを用いる。

税金を払って帰国

アメリカに入国する時には、なにかと気を使う。入国がチェックされるからだ。それに比べると、アメリカから出ていく場合はチェックされることはなく、それほどストレスを感ずることなく出国している。しかしながら、理屈からすれば入国許可があれば出国許可もある。アメリカに住んでいる人、日本人とすると、その人が日本に帰る時に、きちんとアメリカに税金を払って帰国するのだというお墨付きをアメリカの税務当局からもらう。